北京十方缘公益基金会就“长沙市爱与陪伴老人呵护中心”专项审计工作的通告

〔十方缘基字2019第10号〕

2019年2月22日-23日北京十方缘公益基金会（以下简称“十方缘基金会”）经实名举报对长沙市爱与陪伴老人呵护中心（以下简称“长沙中心”）进行专项审核，主要对资助机构的13个项目进行了专项审核，围绕项目绩效及管理规范性、资助资金管理规范性、会计核算规范性以及财务管理有效性几个方面，通过查看中心规章制度、项目档案、会计档案及审计报告等资料开展专项审核。现将发现的问题及整改意见通告如下：

1、 项目预决算不符，请严格按照《项目执行计划书》的预算实施十方缘基金会资助的13个项目，三个月内请汇报项目执行情况和财务决算报告，并公示。

2、 加强资助项目的管理。（1）建立健全项目管理制度；（2）建立项目档案，保证每个项目的相关资料完整、清晰；（3）遵照双方签订的协议，严格按照项目预算执行，合理规划，规范支出。

3、 加强资助资金的财务管理及内部控制管理。（1）财务制度可以参考《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》为大纲制定适用于本机构发展阶段的财务制度，做好会计记录控制，确保财务记录与执行的及时、完整和合法；（2）内部控制管理制度可以参考《慈善公益组织管理流程指引》中列出的 14 种内部管理基本制度，结合本机构管理的现状和需求制定。在内部控制方面做到严格授权批准控制，权职分离，分级审核，明确各级权责，有效保护公众资产。（3）报销审核中存在支出无领款人签字、无票报销及不合规票据报销，完善授权审批制度，制定符合机构的内控审核制度，严格按照内控审核制度所规定的审核流程进行。（4）日常使用现金过多不利于资金监管，且资金管理不严：经现场实际盘点库存现金发现，库存现金余额与账面现金数核对不一致。完善使用现金的额度标准，超过限额后采用机构账户网银转账。（5）不能提供财务软件电子资料，存在审计报告与会计账簿记载不一致的情况，严格会计档案管理。

4、 根据第三方审计的事实为依据，要求由中心理事会、监事会就当时出现问题的负责人依据民政规定做出问责及处理意见，并依法依规实施整改措施。

5、 作为基金会的资助专项审计，基金会的审核范围不包括中心与基金会业务来往外的其它项目，为此就其它业务反映的问题，建议中心理事会与监事会根据国家民政相关法律法规，依法依规处理。

在接到整改通告后一个月内提交整改计划和项目落实计划，并根据国家民政部门规定由中心理事会、监事会负责监管执行。逾期未能安规定整改，我基金会有权向相关管理部门提交资料，并报请依法依规处理。 

通告核发：长沙市爱与陪伴老人呵护中心

北京十方缘公益基金会

2019年7月12日